Все, що потрібно знати про податки

Деклараційна компанія в самому розпалі, а багато громадян хапаються за голову в останній момент. Між тим, у законодавстві відбулися зміни, на які варто звернути увагу кожному. У "МК" відбулася традиційна пряма лінія, в ході якої читачі могли задати всі запитання. З громадянами спілкувалися заступник начальника відділу оподаткування фізичних осіб Управління ФНС Росії по м. Москві Світлана Хромова та головний державний податковий інспектор Інна Мамонова. – Здрастуйте! Чула, що відбулися зміни в податковому законодавстві. Які?

Ads

– Основна зміна – збільшення майнового податкового відрахування в зв'язку з набуттям на території Російської Федерації будинку, квартири, кімнати або часток у них. Розмір відрахування збільшився з одного до 2-х млн. рублів. Це положення поширюється на операції, за якими правовстановлюючі документи були отримані, починаючи з 1 січня 2008 року. Також є зміни, які набули чинності з 1 січня 2009 року, але вони вже будуть стосуватися деклараційної кампанії 2010 року.

- Чого стосуються ці зміни?

– З 1 січня 2009 року перелік витрат платника податку, у зв'язку з якими він має право на отримання соціального податкового вирахування, доповнений витратами в сумі сплачених додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії. Ці внески можуть бути сплачені особисто самим платником податку або за його дорученням утримані з його доходу і перераховані роботодавцем. У випадку, якщо внески перераховувалися роботодавцем за дорученням платника податків, то такий працедавець видає довідку, що підтверджує факт сплати внесків за рахунок коштів платника податків. При зверненні платника податків до податкового органу дана довідка буде однією з підстав для її надання.

Крім того, за видатками платника податків на своє навчання, на лікування, на сплату внесків за договорами добровільного пенсійного страхування, недержавного пенсійного забезпечення та додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії граничний розмір соціального податкового вирахування збільшується з 100 000 рублів до 120 000 рублів.

Слід врахувати, що ці зміни стосуються лише тих витрат, які зроблені в 2009 році.

Також з 1 січня 2009 року змінився порядок надання стандартного податкового відрахування в розмірі 400 рублів – тепер він надається до того місяця, в якому дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку року, не перевищить 40 000 рублів. Змінився і порядок надання стандартного відрахування на дітей. По-перше, його розмір збільшився з 600 рублів до 1000 рублів на місяць, а по-друге, збільшилася сума доходу, отриманого з початку року, в межах якої таке вирахування можна отримати, – з 40 000 рублів до 280 000 рублів.

Поправки також торкнулися стандартного податкового відрахування на дітей у подвійному розмірі, який з 1 січня 2009 надається єдиному батькові, а не самотньому, як раніше. Єдиним батьком у нас є матері-одиначки, вдови, вдівці. Якщо один з батьків позбавлений батьківських прав, другий автоматично вважається єдиним батьком.

- Нагадайте, кому, і в які терміни необхідно прийти в податкову інспекцію?

- Податковим кодексом Російської Федерації обов'язок подання податкової декларації за формою 3-НДФЛ встановлена для: індивідуальних підприємців; приватних нотаріусів; адвокатів, заснували адвокатські кабінети; інших осіб, які займаються у встановленому чинним законодавством порядку приватної практикою; фізичних осіб, які отримали доходи від продажу свого майна; осіб, з яких податок не був утриманий податковим агентом, у тому числі з доходів, отриманих від здачі майна в оренду, від джерел за межами Російської Федерації; осіб, які отримали виграші в лотерею і в гральних закладах; осіб, що отримали від фізичних осіб доходи в порядку дарування у вигляді нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток і паїв (за винятком випадків, дарування даного майна членами сім'ї та близькими родичами); осіб, які отримали доходи у вигляді винагороди, що виплачується їм як спадкоємцям (правонаступникам) авторів творів науки , літератури, мистецтва, а також авторів винаходів, корисних моделей та промислових зразків.

Термін подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб фізичними особами закінчується 30 квітня 2009 року. Термін сплати обчисленого виходячи з податкової декларації податку – не пізніше 15 липня 2009 року.

Фізичні особи, які отримують доходи, з яких податок утримується роботодавцями, обов'язку з подання податкової декларації не мають. Але вони можуть подати декларацію з метою реалізації свого права на отримання соціальних та майнових податкових відрахувань. Для них термін подачі декларації не обмежується 30 квітня.

- Який порядок представленіяналоговой декларації? Вона повинна бути подана особисто?

– Порядок подання декларації не змінився. За загальним правилом платники податків повинні подати декларацію не пізніше 30 квітня поточного року. Але цей термін повинні дотримуватися ті платники податків, кому такий обов'язок запропонована Податковим кодексом Російської Федерації.

А платники податків, які подають декларацію з власної ініціативи, наприклад, з метою реалізації права на податкові відрахування, можуть представити її після встановленого терміну. Платник податків може уявити її особисто або через свого представника на підставі нотаріального доручення або поштою.

- А можу я відправити її зі своєї електронної адреси на електронну адресу інспекції?

– Ні, якщо декларація буде спрямована платником податку за електронною поштою на адресу інспекції або за допомогою мережі Інтернет, то вона не буде прийнята до розгляду у зв'язку з відсутністю електронно-цифрового підпису, яка повинна бути на кожному аркуші декларації.

- Добрий день, я давно на пенсії по інвалідності, не працюю. Чому мені регулярно надсилають квитанції з оплати податку на квартиру?

– Швидше за все, у податкової інспекції відсутня інформація про те, що Ви є пенсіонером по інвалідності. Тому Вам необхідно відвідати податкову інспекцію, представити документ, що підтверджує право на пільгу з податку на майно фізичних осіб, або написати заяву і відправити її поштою рекомендованим листом на адресу податкової інспекції. До заяви не забудьте додати ксерокопію цього документа.

- Я є індивідуальним підприємцем, який застосовує спеціальний податковий режим, придбав дві квартири. Чи можу я отримати майновий податкові відрахування по кожному об'єкту?

– Податковим кодексом Російської Федерації встановлено, що скористатися майновим податковим вирахуванням, пов'язаних з придбанням або новим будівництвом на території Російської Федерації об'єктів нерухомості, платник податків може тільки один раз в житті і по одному такому об'єкту.

Право на отримання податкових відрахувань, в тому числі майнового податкового відрахування у зв'язку з придбанням житла, мають тільки ті особи, дохід яких оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 13%. Доходи індивідуальних підприємців, які застосовують спеціальні податкові режими, обкладаються податком, пов'язаних із застосуванням цих спеціальних режимів, і, отже, в частині таких доходів майнові податкові відрахування застосовуватися не можуть.

- У нашому законодавстві передбачено багато пільг, але дуже складно знайти потрібну інформацію, що і кому належить. Нещодавно я дізнався, що маю можливість повернути частину грошей за своє навчання. А як буде підвищуватися грамотність населення в податковій сфері?

– Треба сказати, що зараз одним із пріоритетних напрямків діяльності податкових органів стала робота з платниками податків, в т.ч. в частині їх інформування. В Управлінні ФНС по м. Москві буде передбачено проведення безкоштовних семінарів з платниками податків. Роз'яснення щодо заповнення податкових декларацій, отриманню майнових та соціальних відрахувань та ін. Ви можете дізнатися у податковому органі, на офіційному сайті нашого Управління: www.r77.nalog.ru, або звернувшись до call-центру за тел. 957 62 55.

- Здрастуйте. Я хотів би проконсультуватися з такої ситуації: двоє людей (мати й дитина) – власники квартири. Квартира в рівній часткової власності. Дитині – 7 років. Мама є інвалідом від загального захворювання. Відповідно, вона податки за свою частину квартири не платить. Чи повинна вона платити за дитину?

– Норми податкового законодавства в рівній мірі застосовуються до всіх фізичним особам незалежно від їх віку. Тому, звичайно, платити за дитину повинен його батько, оскільки він є законним представником дитини, яка є платником податків. Всі пільги поширюються конкретно тільки на маму. Якби вся квартира була її власністю, вона користувалася б пільгою щодо сплати податку на майно на всю квартиру.

- Я здавав в минулому році в оренду квартиру, чи потрібно мені подавати декларацію, і в який термін я повинен буду заплатити податок на доходи фізичних осіб?

– А кому Ви здавали, юридичній або фізичній особі?

- Фізичній ……

– Так, звичайно, особи, які отримують від фізичних осіб доходи за договорами оренди майна, зобов'язані подати податкову декларацію. Це встановлено 228 статтею Податкового кодексу Російської Федерації. Декларацію Ви повинні подати не пізніше 30 квітня цього року по доходах, які отримали від оренди в минулому році, та самостійно сплатити податок до 15 липня цього року.

- А якщо я три місяці здавала організації, а потім фізичній особі, – це має якесь значення?

– Так, має. З тих доходів, які були отримані від організації за 3 місяці, повинен бути утриманий податок на доходи фізичних осіб. Якщо організація цей податок з Вас утримувала, тобто Ви отримували орендну плату за мінусом податку, то цю частину отриманого доходу від оренди та суму утриманого податку Вам потрібно буде вказати у декларації. Все, що отримано було Вами від фізичної особи, також вказуєте у податковій декларації, і в самостійному порядку з цього доходу обчислюється і сплачується суму податку. Довідку за формою № 2-ПДФО про суми отриманого за 3 місяці доходу і утриманого з нього податку Ви можете отримати в організації-орендаря.

- Здрастуйте, я плачу за навчання сина і чула, що існує податкове вирахування. Поясніть, що це за вирахування і як його отримати? Сину 17 років, форма навчання – очна.

– Якщо Ви отримуєте доходи, що обкладаються по податковій ставці 13%, і виробили витрати на навчання дитини, то маєте право на отримання соціального податкового вирахування. Отримати даний відрахування можна в податковому органі за місцем свого проживання на підставі письмової заяви при подачі податкової декларації за формою 3-НДФЛ з додатком відповідних документів. Такими документами є: довідка про доходи за формою 2-ПДФО (довідка про суми доходу та утриманого податку видається роботодавцем), укладений з навчальним закладом договір на навчання дитини, копія ліцензії, у разі якщо в договорі немає посилання на реквізити ліцензії), копія свідоцтва про народження дитини, платіжні документи. Платіжні документи повинні бути оформлені на Ваше ім'я. Якщо ж дитина сам заплатив за своє навчання і платіжні документи оформлені на його ім'я, то в своїй заяві на даний вирахування достатньо вказати, що Вами було дано доручення дитині внести видані Вами грошові кошти для сплати за навчання.

- Я в минулому році продала машину з гаражем – це майно отримала два роки тому від свого батька в порядку дарування. Знаю, що потрібно подати податкову декларацію, і хотіла б знати, з якої суми мені треба буде заплатити податок і за якою податковій ставці?

– З Вашого запитання випливає, що машиною і гаражем Ви володіли менше трьох років, і ніяких витрат з їх придбання не здійснювали. У цьому випадку, при декларуванні доходу від продажу цього майна Ви маєте право на отримання майнового податкового відрахування по кожному об'єкту. Граничний розмір даного вирахування 125 тис. рублів. Якщо Ви продали гараж і автомобіль за суми, що перевищують 125 тис. рублів, то сума доходу, що підлягає оподаткуванню, розраховується як різниця між сумами одержаного доходу від продажу майна та податкового вирахування. З загальної різниці Вам потрібно буде заплатити обчислену за ставкою 13 відсотків суму податку. Нагадую, що податок повинен бути сплачений не пізніше 15 липня цього року, в іншому випадку, податковим органом відповідно до податкового законодавства буде нараховуватися пеня за кожен день прострочення платежу.

- Здрастуйте. У минулому році продала квартиру, чи повинна я платити податок за неї? У власності квартира була більше трьох років.

– У такому випадку податку у Вас не буде, оскільки нормами Податкового Кодексу Російської Федерації передбачено право платника податків на отримання майнового податкового відрахування в повній сумі отриманого доходу від продажу квартири за умови, що вона перебувала у власності платника податків більше трьох років, що має бути підтверджено відповідними документами. Але Ви, тим не менш, зобов'язані до 30 квітня цього року надати податкову декларацію за формою 3-НДФЛ, в якій вкажете суми отриманого доходу від продажу квартири і майнового податкового відрахування в розмірі отриманого доходу.

- Я отримала в минулому році подарунок від свого дядька – квартиру. Чи повинна я подавати декларацію і сплачувати податок на доходи фізичних осіб?

– Так, Ви зобов'язані надати податкову декларацію. Від подачі декларації та сплати податку звільняються ті особи, які отримали доходи у вигляді дарування, в нашому випадку, у вигляді квартири, тільки від членів сім'ї – подружжя, батьків, дітей) і близьких родичів – братів, сестер, онуків, онучок, дідусів і бабусь. Дядько в цю категорію не входить. Тому Вам необхідно до 30 квітня цього року надати податкову декларацію до податкового органу за місцем свого проживання.

- Здрастуйте. Я інвестувала гроші в будівництво будинку, де потім отримала квартиру. Право власності на цю квартиру поки не оформлено, але в мене вже є акт передачі квартири. Чи можу я звернутися за податковим вирахуванням?

– Так, Ви маєте право на отримання майнового податкового відрахування у зв'язку з придбанням квартири. Це прямо зазначено в п.п. 2 п.1 ст. 220 Податкового кодексу Російської Федерації.