Цікава «схемотехніка», або ігри з банківським балансом

Банкрутства юридичних осіб входять у наше життя і вже не сприймаються як щось екстраординарне. Однак наслідки руйнування, наприклад, торговельної фірми куди менш масштабні, ніж крах такої організації, як комерційний банк: від долі останнього залежить спокій буквально кожної компанії-клієнта

Заборонене царство

Ви коли-небудь намагалися потрапити в банк просто так, без запису або попередньої домовленості? Наприклад, до голови правління або до головного бухгалтера? У кращому випадку вам вдасться зустрітися з керівником структурного підрозділу, і то, якщо його до вас викличуть в операційний зал. Далі цього приміщення вас не пропустять, як не просіть: служба безпеки не дарма їсть свій хліб – ці співробітники ретельно дотримуються всі внутрішні процедури, зберігають комерційну таємницю, і подолати їх пильність не вийде. Однак запобігти банкрутству банку таким працівникам не під силу, тому що ворог причаївся всередині і, як карієс, практично непомітний, поки не дійде до нерва, який вбивають і видаляють.

Ads
Точка неповернення

Усе починається в той момент, коли позичальник не повертає перший кредит і йому не вдалося стягнути видану позичку, навіть за допомогою продажу всіх його застав. Зрозуміло, подібна ситуація виникає не сама по собі, і належно виданий кредит повернеться обов'язково або його відшкодують поручителі. Просто такі кошти були видані не за правилами. Якщо розмір кредиту був незначним, то банк успішно спише заборгованість з балансу, якщо немає, то списання таких сум призведе до зриву більшості банківських нормативів і істотно обмежить його можливості з кредитування та прийому вкладів населення і юридичних осіб. Банк навіть може покинути систему страхування вкладів, і тоді вкладники самі повтікають, і віднесуть свої гроші. Про те, що буде далі, краще не думати.

Щоб цього не сталося, керівництво банку починає латати «тришкин каптан».

Приклад спрощеного балансу комерційного банку наведено схематично в таблиці 1.

Таблиця 1
Актив Пасив
Стаття Значення Стаття Значення
Гроші на корреспон-

дентском рахунку

14 000 000 Статутний капітал 1 000 000
Кредити видані 5 000 000 Засоби організацій на корреспон-

дентском рахунку банку

9 000 000
Інші активи 1 000 000 Залучені кошти вкладників 10 000 000
Разом 20 000 000 Разом 20 000 000

З даного балансу видно, за рахунок чого були сформовані активи банку: це на 95 відсотків гроші клієнтів. Частина з них тимчасово лежить, щоб оплатити стільниковий зв'язок і оренду компаній, що обслуговуються в банку, решта – внески тих, хто намагається зберегти гроші від інфляції, вважаючи, що за ними доглянуть і в банку, і з боку сонміща контролюючих організацій, особливо податкової інспекції , служби з фінансового моніторингу і, найголовніше, – територіального управління Центрального Банку Росії за відповідним федеральному округу.

Тепер уявіть, що 3 мільйони рублів з 5 мільйонів, виданих компанії А, більше ніколи не повернуться на рахунки кредитної організації. Далі кредитний комітет та правління банку зроблять такі кроки. Спочатку видадуть кредит на суму 3 мільйони рублів на будь-яку підконтрольну банківську структуру. Припустимо, на рік під 20 відсотків річних. Далі 3 мільйони рублів за кредитним договором від компанії А повертаються в банк. Ми навмисно розглядаємо, що вони сплачуються без відсотків, в той час як відповідно до цивільного законодавства кредит безвідсотковим не буває.

Ніби все шито-крито: компанія Б отримає позичені у банку кошти і поверне їх за тією ж схемою. Через рік доведеться виводити з банку вже 3 мільйона 600 тисяч рублів. Це 3 мільйони основного боргу і 600 тисяч відсотків. Баланс банку прийме інший вигляд (таблиця 2).

Таблиця 2
Актив Пасив
Стаття Значення Стаття Значення
Гроші на корреспон-

дентском рахунку

13 400 000

(14 000 000 + 3 000 000 – 3 600 000)

Статутний капітал 1 000 000
Кредити видані 5600000, з них 3 600 000 – «проблемний» актив Засоби організацій на корреспон-

дентском рахунку банку

9 000 000
Інші активи 1 000 000 Залучені кошти вкладників 10 000 000
Разом 20 000 000 Разом 20 000 000

Здавалося б, нічого страшного не сталося, навпаки, банк заробляє прибуток і просто технічно перерозподіляє активи, які не збільшилися. Після того як банк виведе 3600 тисяч рублів і заведе їх назад через будь-яку свою структуру, баланс знову перетвориться (таблиця 3).

Таблиця 3
Актив Пасив
Стаття Значення Стаття Значення
Гроші на корреспон-

дентском рахунку

14 000 000 Статутний капітал 1 000 000
Нераспре-

поділена прибуток до податко-

оподаткування

600 000 – «зароблені» відсотки
Кредити видані 5600000, з них 3 600 000 – «проблемний» актив Засоби організацій на корреспон-

дентском рахунку банку

9 000 000
Інші активи 1 000 000 Залучені кошти вкладників 10 000 000
Разом 20 600 000 Разом 20 600 000

Що ж буде далі? А далі банк сплачує податок на прибуток із самостійно «намальованих» відсотків. Підрахуємо: 600 000 × 24% = 144 000 рублів. Небагато, здавалося б. А далі прибуток від такої супервигідною кредитної політики вирішують розподілити акціонери. Не всю, зрозуміло, а тисяч так 400. Разом: 144 000 плюс 400 тисяч рублів – отримуємо 544 000 рублів. Баланс наочно представлений в таблиці 4.

Таблиця 4
Актив Пасив
Стаття Значення Стаття Значення
Гроші на корреспон-

дентском рахунку

13 456 000 Статутний капітал 1 000 000
Нераспре-

поділена прибуток до податко-

оподаткування

56 000
Кредити видані 5600000, з них 3 600 000 – «проблемний» актив Засоби організацій на корреспон-

дентском рахунку банку

9 000 000
Інші активи 1 000 000 Залучені кошти вкладників 10 000 000
Разом 20 056 000 Разом 20 056 000

Що ж вийшло в результаті цієї цікавої «схемотехніки»? Наче й валюта балансу зросла, і прибуток нерозподілений з'явилася, і навіть начебто кредитний портфель підріс. Це так, якщо не знати, що «чорна діра» зросла до 3 мільйонів 600 тисяч рублів і, найголовніше, 544 тисячі рублів чужих клієнтських грошей пішли з банку назавжди. Це 2,5 відсотка загальних активів!

Що відбудеться далі, припустити неважко. Через рік на 3 мільйони 600 тисяч рублів банк «запрацює» 720 тисяч рублів, з яких 172 800 (720 000 × 24%) будуть сплачені до бюджету як податок на прибуток, плюс вже 500 тисяч отримають улюблені акціонери – як ніяк банк же отримав прибуток . І знову валюта балансу виросте на 47 200 рублів. А загальна сума розтрачених клієнтських грошей складе разом за два роки 1216 тисяч 800 рублів (544 000 + 672 800) або 6,05 відсотка від загальної валюти балансу. Чи надовго вистачить клієнтських грошей при такому розвитку подій? Теоретично – надовго, якщо вкладники не почнуть забирати свої гроші, а які стоять на обслуговуванні організації не переведуть кошти на розрахункові рахунки в менш підприємливих банках. Є ще надія, що банк почне заробляти, прибуток не розподіляти, а видавати нові кредити і знову заробляти. Але так не буває, оскільки точка неповернення пройдена і «снігова куля» наростає все стрімкіше.

Цілком ймовірно, що спочатку подібний образ дій був продиктований і благими намірами. Так, для підвищення інвестиційної привабливості, задоволення ліцензійним вимогам або для входження в якийсь інший корисний норматив правління банку вирішує збільшити статутний капітал знову-таки за рахунок тих же клієнтських грошей, тільки роздутий буде вже пасив балансу за статтею «Статутний капітал», а в активі різко зросте кількість виданих кредитів. Ось така виходить недобросовісна емісія, а благими намірами вимощена дорога в тюрму.

Ще один варіант – гроші були вкрадені нечистоплотними співробітниками при потуранні керівництва банку. Як вже тут допоможе служба безпеки, якщо було й рішення кредитного комітету, і схвалення угоди правлінням і радою директорів. Ні, ніяк, і ми повертаємося все до тієї ж схемою, і всім цікаво, до чого вона призведе.

Наскільки мотузочок не вийся

Як ми вже говорили, банківська діяльність – один із самих контрольованих видів бізнесу в Росії. Тут є навіть такі види звітності, які здаються в територіальне відділення Центрального банку щодня. Як правило, свої перевірки комерційних банків Центробанк проводить щорічно. І якщо технічні схеми перекредитування не будуть викриті при першій перевірці діяльності, то вже наступна покаже те, що було приховано. Особливо мабуть розкриття порушень при недобросовісній емісії, оскільки це – справа честі для Центробанку. Що відбудеться в цьому випадку?

По-перше, банку заборонять залучати у вклади гроші фізичних та юридичних осіб, що відразу скоротить приплив грошей, які фінансують «чорну діру». Одночасно кредитна організація не зможе видавати кредити, що не дасть їй рости. Крім того, буде введена заборона на діяльність банку на ринку цінних паперів.

По-друге, банку видадуть припис повернути на кореспондентський рахунок все неналежно видані кредити. Цього статись, зрозуміло, не може, і тоді даній установі предпішут нарахувати всю суму за цими кредитами у резервний фонд. Банк нічого такого зробити не зуміє, оскільки подібний резерв покінчить з його діяльністю.

По-третє, вкладники, дізнавшись про труднощі банку, почнуть забирати вклади. Баланс організації в подібному випадку (якщо всі вкладники заберуть гроші на початковому етапі, тобто одночасно з видачею перших 3 мільйонів рублів) знову зміниться (таблиця 5).

Таблиця 5
Актив Пасив
Стаття Значення Стаття Значення
Гроші на корреспон-

дентском рахунку

4 000 000 Статутний капітал 1 000 000
Кредити видані 5 000 000 Засоби організацій на корреспон-

дентском рахунку банку

9 000 000
Інші активи 1 000 000 Залучені кошти вкладників 0
Разом 10 000 000 Разом 10 000 000

Виходить, що за дев'яти мільйонам грошових коштів на кореспондентському рахунку банк зможе відповісти лише сім'ю (1 000 000 + 4 000 000 + (5 000 000 – 3 000 000)). Дефіцит – 2 мільйони рублів, а якщо акціонери почнуть продавати свої акції, то він буде вже 3 мільйони. Таким чином, можна зробити висновок, що дефіцит в будь-якому випадку складе величину, приблизно рівну «чорній дірі».

Останнім з оздоровлюючих впливів ЦБ буде заборона на відкриття розрахункових рахунків юридичним особам. Банку лише залишають можливість заробляти гроші, проводячи платіжні доручення та деякі касові операції.

Ці заходи не в змозі вирішити всі проблеми банку, і ЦБ не виступає в ролі ката. Просто комерційний банк ставиться в положення організму, який виживе, якщо він здоровий, і помре, якщо немає. Одночасно йому не дають можливості, як наркоманові, підживлюватися все новими дозами, беручи гроші під 12, 14, 14,5 відсотка річних і видаючи під 20, 22, 24 відсотка, збільшуючи неналежні активи і, як наслідок, розміри майбутнього лиха.

Два сценарії

Все, що описано вище – займає зазвичай чотири-п'ять місяців, і 90 відсотків банків не виживає, оскільки «технічні» активи в структурі балансу на початок отримання перших розпоряджень ЦБ становлять 50-70 відсотків. Тут може бути тільки два варіанти розвитку подій.

Хороший варіант – поглинання проблемного банку більш потужним і прийняття на себе всіх його зобов'язань зі збереженням клієнтської бази та інфраструктури. Такий результат можливий, коли на ринок російського банківського кредитування виходять іноземні гравці, і Центробанк за певні преференції пропонує великої групі купити цього актив ». Новий власник за символічну плату просто купує 100 відсотків акцій банку, вкладники заспокоюються, а ЦБ «зберігає обличчя», адже саме його пряма вина в тому, що він, маючи величезний апарат співробітників, все-таки примудрився переглянути очевидні порушення.

Поганий варіант – це відкликання ліцензії «за неодноразові порушення законів про протидію в легалізації злочинних доходів і багаторазове порушення приписів Центрального банку Російської Федерації», прихід тимчасової адміністрації та Агентства зі страхування вкладів. До цього часу вже не будуть виконані тисячі і тисячі платіжних доручень на перерахування податків і зарплат організацій, які вели через банк свої зарплатні проекти, в банку буде стояти чергу пенсіонерів, які не мають можливості зняти свої невеликі заощадження. Сама ж кредитна організація не зможе пройти ніякого дью-діліджеса, її просто ніхто не захоче брати зважаючи на слабкість активів та сумнівної інвестиційної привабливості. Потім – порушення кримінальних справ на керівників банку та кредитного комітету, кредитори, суди, рішення, і 90 відсотків юридичних осіб вже ніколи не отримають гроші, якими вони так і не встигли оплатити оренду.