Купили квартиру? Не дозволяйте чиновникам затягувати з вирахуванням

Повертати гроші з бюджету податківці не люблять. І будь-якими способами намагаються зробити це якомога пізніше. Найчастіше вони зловживають цим, якщо перед ними людина, яка не знає своїх прав. Тому ваше основне завдання – довести своєю поведінкою зворотне Отже, ви купили житло і вирішили звернутися за майновим вирахуванням. Всі необхідні документи зібрані, залишилося тільки їх здати. З двох варіантів отримання вирахування (на роботі або в інспекції) ви вибрали другий. Тобто гроші в підсумку повинні надійти на ваш рахунок в банку.

Ads

Головне, про що потрібно пам'ятати, спілкуючись з податківцями: звертаючись за майновим вирахуванням, ви реалізуєте ваше законне право. Тобто не милості просіть у держави, а лише хочете повернути надміру сплачений податок.

Як подати документи до податкової інспекції

Не забудьте про заяву на повернення податку. Подавати його до інспекції зручніше одночасно з декларацією за формою 3-НДФЛ, заявою про надання майнового відрахування і підтвердними документами. Однак податківці часто пропонують написати заяву на повернення пізніше – після того, як закінчиться перевірка декларації. Вони вважають, що до цього моменту сума податку до повернення вважається непідтвердженою.

Ви можете вибрати будь-який варіант. Але якщо податківці з якихось причин відмовляються прийняти у вас заяву на повернення, ви маєте право відправити його поштою (рекомендованим листом з повідомленням або цінним листом з описом вкладення).

Стандартної форми заяви на повернення не існує. Тому його складають у довільній формі. Зразок цього документа, як правило, можна взяти в податковій інспекції.

У заяві дуже важливо правильно вказати реквізити банківського рахунку, на який вам повинні зарахувати повернутий податок. Адже будь-яка помилка може призвести до того, що гроші «підуть» на інший рахунок.

Зробіть копії документів, що подаються. Це необхідно, по-перше, на випадок, якщо в податківців виникнуть питання під час перевірки права на відрахування. Оперативно відповісти на них без копій документів буде складно. А по-друге, копії можуть стати в нагоді в конфліктній ситуації. Наприклад, якщо інспектори заявлять, що документів не вистачає або вони неправильно оформлені.

Складіть реєстр документів, що подаються. Цей реєстр не є обов'язковим. Але відмовитися прийняти його у вас разом з рештою документів інспектор не може. Це випливає з пункту 4 розділу I Порядку заповнення форми 3-ПДФО, затвердженої наказом Мінфіну Росії від 29 грудня 2007 р. № 162н. Реєстр допоможе довести, що ви дійсно здали до інспекції всі необхідні папери і у вас їх прийняли.

Реєстр складіть у двох примірниках: один – собі, інший – інспекції. Оформити його можна в довільному вигляді. Головне перерахувати всі документи, які ви доклали до декларації за формою 3-НДФЛ (із зазначенням кількості аркушів у кожному з них). Загальна кількість підтверджуючих документів також вкажіть на титульному аркуші декларації, у спеціально відведеній для цього графі. Крім того, бажано попросити інспектора, щоб він зробив на обох екземплярах реєстру позначку про прийняття (із зазначенням прізвища, підписом і датою).

Зафіксуйте дату подачі документів. Простежте, щоб, прийнявши декларацію за формою 3-НДФЛ, інспектор проставив на титульному аркуші дату, а також своє прізвище і підпис. Зробити це він повинен не тільки на своєму, але і на вашому екземплярі. Бажано, щоб відмітка про прийняття стояла і на заяві про надання майнового відрахування. А також на заяві про повернення податку. В іншому випадку у інспекторів з'явиться можливість маніпулювати з термінами повернення грошей.

Перелік документів на майнове відрахування

1. податкові декларації за формою 3-НДФЛ за роки, за якими пред'явлено відрахування.

2. довідки про доходи від податкових агентів за формою 2-ПДФО за ці ж роки.

3. заяву про надання майнового відрахування.

4. копії документів про придбання житла (договір купівлі-продажу, акт прийому-передачі, тощо).

5. копії платіжних документів про оплату житла (банківські виписки, квитанції до прибуткових ордерів, розписки продавців і тп).

6. якщо житло куплене в кредит – копії документів про отримання кредиту на купівлю житла та про сплату відсотків за цим договором (договір кредиту, квитанції, банківські виписки, тощо).

7. якщо житло куплене без обробки або недобудованим – документи про витрати на оздоблювальні та будівельні матеріали (квитанції, чеки, акти, накладні)

8. якщо житло побудовано – документи про витрати на розробку проектно-кошторисної документації та з облаштування мереж електро-, газо-, водопостачання і каналізації.

Як поводитися, коли інспектори перевіряють документи

Представлені вами документи на майнове відрахування податкова інспекція може перевіряти до трьох місяців. Саме стільки відведено податківцям на камеральну перевірку будь-якої податкової декларації (ст. 88 Податкового кодексу РФ). І декларація за формою 3-НДФЛ – не виняток. ФНС Росії підтвердила це в листі від 14 червня 2006 р. № 04-1-04/317. Однак це зовсім не означає, що в найближчі три місяці спілкуватися з податківцями не доведеться.

Оперативно відповідайте на запитання інспекторів. Під час перевірки інспектори можуть зателефонувати і зажадати, щоб ви надали їм пояснення або уточнення, виправили помилки або принесли додаткові документи. По можливості просите податківців викладати такі прохання в письмовому вигляді. У той же час прагніть виконувати їхні побажання якомога швидше. Формально вам на це відведено п'ять робочих днів.

Ну а що, якщо інспектори явно чіпляються? Наприклад, запитують якісь документи, які Податковим кодексом РФ не передбачені. Якщо їх прохання здійсненна, краще не сперечатися і піти їм назустріч. Ну а якщо ні – це краще пояснити інспекції в письмовому вигляді, вказавши при цьому, що вимоги податківців не відповідають Податкового кодексу РФ. Лист з цією інформацією здайте до інспекції офіційно, зареєструвавши його в канцелярії. Або відправте поштою з повідомленням і описом вкладення.

Періодично телефонуйте до податкової інспекції. Припустимо, інспектори з питаннями до вас не звертаються. Тоді має сенс іноді дзвонити їм самостійно і ввічливо цікавитися долею свого вирахування. Чи немає питань до документів, як проходить перевірка, коли очікується її закінчення?

Якщо ви не будете задавати подібних питань, податківці можуть відкласти всі свої претензії на останній день. І таким чином намагатимуться затягнути перевірку. Хоча законного права на її продовження Податковий кодекс РФ їм не надає.

Як показує практика, такі дзвінки інспекторів зовсім не дратують. Навпаки, вони починають вас поважати. Бо розуміють, що ви добре знаєте свої права і контролюєте ситуацію.

Як оформляються результати перевірки

Вам повинні повідомити про результати перевірки. Закінчивши камеральну перевірку, податківці повинні повідомити, чи надана майнове відрахування. І відповідно, підтверджений чи факт надмірної сплати ПДФО. Робити їх це зобов'язує пункт 3 статті 78 Податкового кодексу РФ. А ось оформляти будь-який офіційний документ за підсумками перевірки інспектори не зобов'язані.

Якщо ви ще не подали заяву про повернення податку, подайте його, дізнавшись про позитивний результат перевірки. У ваших інтересах зробити це якомога швидше.

Якщо тримісячний термін перевірки минув, а податківці не повідомили вас про її закінчення, зателефонуйте їм самі. А заява про повернення податку в крайньому випадку відправте поштою (рекомендованим листом з повідомленням або цінним листом з описом вкладення).

Вам повинні повідомити про рішення повернути податок. На те, щоб прийняти це рішення, у інспекторів є 10 робочих днів (п. 8 ст. 78 Податкового кодексу РФ). Дата, від якої відраховується цей термін, залежить від того, коли ви подали заяву про повернення. Якщо разом з декларацією за формою 3-НДФЛ, точкою відліку є день закінчення камеральної перевірки (п. 11 інформаційного листа Президії ВАС РФ від 22 грудня 2005 р. № 98). Якщо ж заява подана за підсумками перевірки, 10-денний термін потрібно рахувати від дня, коли інспектори його прийняли.

Прийнявши рішення про повернення податку, інспектори повинні вас письмово про це повідомити. На це у них є 5 робочих днів (п. 9 ст. 78 Податкового кодексу РФ).

Коли податківці повинні повернути податок

Термін повернення податку – один місяць. З якої дати відраховувати цей термін, залежить від того, коли ви подали заяву на повернення. Якщо разом з декларацією за формою 3-НДФЛ, за точку відліку береться день, коли закінчилася камеральна перевірка. Якщо ж заява на повернення подано після закінчення перевірки, вважати місяць потрібно з дня, коли інспектори його прийняли.

Перерахувати гроші на ваш рахунок в банку повинно Федеральне казначейство. Для цього податківцям потрібно передати в це відомство необхідні документи. Зробити це вони повинні не пізніше ніж через 10 робочих днів з дня початку місячного терміну.

Ваше ж завдання – періодично телефонувати до інспекції і питати, як йдуть справи. Передано чи документи в Казначейство? Коли очікується переведення грошей? Крім того, не завадить нагадати інспекторам, що місяць – це термін, протягом якого гроші повинні бути вже перераховані. Тому відправити документи в Казначейство податкова інспекція повинна завчасно.

Що робити, якщо гроші в строк не надійшли

З'ясуйте причину затримки. Перш за все спробуйте дізнатися в інспекції, що сталося. Можливо, податківці зробили помилки в документах, і Федеральне казначейство повернуло їх на доопрацювання. У такому випадку має сенс не конфліктувати з податківцями, а дати їм якийсь час на те, щоб вирішити ці проблеми. Якщо ж цей процес затягнувся, можна подати скаргу на ім'я керівника інспекції.

Подайте скаргу до УФНС. Буває, проходять місяці, а грошей все немає і немає. З кого їх вимагати в цій ситуації? Відповідь проста – з податкової інспекції. Саме вона повинна забезпечити своєчасне повернення грошей. Незважаючи на те, що перераховує їх Казначейство. Це випливає зі статті 78 Податкового кодексу РФ.

Якщо ви підозрюєте, що повернення затягується навмисно, можна подати на податкову інспекцію скаргу в регіональне управління ФНС Росії (див. приклад скарги). Як показує практика, цей спосіб дуже дієвий.

Майте на увазі: за запізнення з поверненням податку інспекція повинна заплатити вам пені. Вони розраховуються за кожний календарний день прострочення за ставкою рефінансування Банку Росії на день повернення грошей (п. 10 ст.78 Податкового кодексу РФ). Теоретично податкова інспекція повинна нарахувати їх самостійно, за замовчуванням. Тим не менш у скарзі краще згадати і про це.

Оформити скаргу краще у двох примірниках: один передати безпосередньо в УФНС, а другий – у свою інспекцію. До скарги додайте всі наявні у вас підтверджуючі документи (тут вам і стануть в нагоді їх копії з датами і штампами).

Рішення за скаргою має бути прийнято протягом одного місяця. Продовжити цей термін УФНС може не більше ніж на 15 робочих днів – для запитів на необхідну інформацію у вашої податкової інспекції.

Зверніться з позовом до суду за місцем проживання. Це крайня міра. Застосовувати її має сенс, якщо навіть скарги в вищестояще відомство ніякого ефекту не принесли.

Якщо інспекція ігнорує заяву про повернення податку, в якості предмета позову зазвичай теж вказують бездіяльність податкового органу. Текст позовної заяви можна написати аналогічно тексту скарги. А подати його потрібно встигнути протягом трьох місяців з дня, коли закінчився термін повернення податку (ст. 198 Арбітражного процесуального кодексу РФ). Інший варіант – написати до суду позовну заяву про повернення податку. Про те, як це зробити, краще проконсультуватися з юристом.